单位结算卡是指发卡银行向单位客户发行的、与单位银行结算账户相关联，主要具备账户查询、转账汇款、现金存取、消费等功能的新型支付结算工具。但该新型支付结算工具在方便客户的同时，潜在较高的洗钱风险，应引起监管部门重视。

一、单位结算卡潜在洗钱风险分析

(一)使用主体多元化，造成监管部门对洗钱者身份及其洗钱行为的核实难度增大

单位结算卡支持一户多卡(可根据客户管理需要灵活配置主卡、子卡)、一卡多户(一张结算卡可同时关联开户单位名下的多个账户)，多数银行业机构的单位结算卡可申领多张子卡，对申领数量无限制性规定。另外，虽然各银行单位结算卡操作细则上要求其子卡使用人必须为申领单位员工，但由于该卡可依托卡介质凭密码在自助设备上匿名使用，若客户申领多张子卡后租借给他人，开户银行将很难甄别账户卡的实际控制人。相对通过注册成立虚假皮包公司进行洗钱的行为而言，不法分子可以轻易通过租借、购买等渠道控制多张单位账户卡，并频繁变动使用，在某个阶段用“多卡小额、多处集中”方法使用多个账户，导致银行根本无法逐笔审查并从中筛选出可疑交易。

(二)使用范围广，增加了监管部门追查资金来龙去脉的复杂性

各银行业机构发行的单位结算卡提供7x 24小时一的全天候自助服务，可开通网银;可在开户行所有网点柜台凭密码使用;可在开户行任一ATM上办理现金收付、转账汇款等支付结算业务;可在开户行布放的所有PUS机具上消费，使用范围极其广泛，增加了监管部门日后追查资金来龙去脉、核实洗钱行为的复杂性。

(三)使用时脱离柜面监管，增加了洗钱的便利性

单位结算卡持卡人可以在其开户行ATM上完成转账、电汇等所有业务，如果其绑定的账户为可取现账户，持该卡还可以在ATM上存取现金，洗钱者完全可以持该卡在ATM上完成洗钱行为放置、离析、归并的全部过程。即先通过在ATM上进行现金缴存或转账业务，让非法所得资金直接进入银行系统完成放置，隔一段时间后再通过多张子卡在ATM上操作取现，或通过在ATM上操作转账汇款等业务，让非法资金在不同单位结算卡之间周转，或转入个人结算户账后再提现，完成非法资金离析归并。整个过程不需经过银行审核，不但规避了现金交易监管，而且可以不受时间和空间的限制，大大增加了洗钱的便利性。

(四)持卡有效期无明确界定，存在客户持续身份识别漏洞

由于监管部门对单位结算卡有效期无明确规定，辖内银行业机构发行的单位结算卡有效期限不一，其中工商银行“财智账户卡”有效期限为一年，到期后持卡人需持有效身份证件到发卡行办理展期手续;交通银行的单位结算卡有效期限为十年;而农业银行、中国银行、建设银行等机构发行的单位结算卡长期有效，即只要绑定的账户有效，单位结算卡即有效。由于客户可申领多张单位结算卡子卡在自助设备上凭密码匿名使用，结算卡的长期有效阻碍了发卡行对持卡人持续身份识别工作的有效开展，存在一定的洗钱风险隐患。

(五)存在的制度风险

业务实践中发现，单位结算卡的发行使用突破了现金管理和现行有关单位银行卡的多项制度规定:一是可通过ATM等自助设备存取现金的做法，突破了现金管理、账户管理等多项现行制度规定。调查显示，如果关联账户为可取现账户，则单位结算卡即可在发卡行任一ATM上取现，此处显然与《现金管理暂行条例》第十一条第三款“开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，子以支付现金”的规定相抵触。

二、对策建议

(一)完善相关制度法规，降低制度风险

一是建议尽快修订《人民币银行结算账户管理办法》，将具备账户功能的新型单位结算账户卡纳入账户监管体系，予以统一监管。二是建议修订《现金管理暂行条例》，增加单位结算卡等新型电子支付工具支取现金的相关规定;三是建议修订《银行卡业务管理办法》，修改其对单位结算卡不得存取现金的限制性条款，但需对单位结算卡申领单位资格、使用范围、可以存取现金的单位结算卡关联账户属性及可存取现金限额等事项进行明确规定。

(二)严控客户身份识别，加强申领者资格审查力度

鉴于单位结算卡潜在洗钱风险较高的现状，一是应严格控制单位结算卡申领者身份识别，如了解其名义经营范围、经营规模是否与真实的经营范围及规模相符、法人代表及主要经营者是否有涉毒、涉黑纪录等，对存在疑问的单位要坚决拒绝申领。二是要明确规定单位结算卡子卡数量上限，并在人民银行账户管理系统和商业银行内部核算系统中设置限制功能，防止申领单位办理多张子卡后，被不法分子控制利用。三是要明确规定单位结算卡有效期，开展持续身份识别。建议有效期为一年，卡到期后由客户持有效身份证件办理延期手续，通过开展单位结算卡客户持续身份识别，防范租借账户行为发生。

(三)结合客户洗钱风险类别，设置单位结算卡交易权限

开户行应根据申领单位的洗钱风险等级及经营规模，对单位结算卡存取现、转账,PUS消费等不同业务类型的单笔或累计交易的金额、次数、地点等进行相应的限制，对达到大额交易标准、账户内频繁出现资金收付或进出十洗钱风险较高地区等情况，均应设置一定界限。对超过界限的交易采取“落地控制”措施，冻结单位结算卡使用，改为由客户前往银行网点柜台进行面对面办理。

(四)建立和完善单位结算卡交易监测系统，加大实时一监测和统计分析力度