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他益信托 财产可隔代继承
作者:佚名 文章来源:台湾《经济日报》 &n 点击数: 更新时间:2008-7-31 10:37:08
    遗嘱信托通过他益信托的方式,可以跳过时间与空间,交由银行「代管」,以确保第三代甚至是第四代的财富。不过,要特别注意,遗嘱信托跟其他信托最大的不同,就是遗嘱信托必需以遗嘱本身有效为要件。 

    比较容易被外界忽略的,是民法对遗嘱的特留分规定。所谓特留分是指在继承开端时,应将死者(即被继承人)遗产的一部分保留给其近亲。而特留分的具体分配方式,则是依照其法定继承人的人数多寡与其顺序先后而定;例如被继承者留有一妻一子,则各为遗产的四分之一;而特留分财产的算定,是从死者的应继财产,包含继承开端前因结婚分居或营业,已从死者受有财产的赠与价额中,再扣除债务之后计算。 

    所以在成立遗嘱信托时,必须注意,相关规定与一般生前财产信托不同,可能无法像将「全部」财产权信托指定给特定人。 

    如果有多数法定继承人,一定要考虑到民法保留特留分给近亲的规定,因为遗嘱信托不能违反民法对遗嘱的限定。 

    从另一方面来说,被继承人如果想要把财产留给法定继承人之外的受益人,只要不侵害继承人的遗产特留分都可行,也不需要经过遗嘱信托受益人同意。

案例:遗嘱信托修约…银行员先掷筊

    爷爷为了躲避吃喝嫖赌的爸爸,将财产通过遗嘱信托指定留给未成年的孙子,但遇上爸爸与两个孙子的特困户限制而差点破功。这是一个真实实例,受托的银行员还到过世爷爷的灵前掷筊,希望尽一切努力帮客户争取权益,法院近日便可望裁淮修约。 

    爷爷的遗产依照遗产法规定,必需依比重分配给爸爸与孙子,但依照正常遗产处理方式,因为两个孙子未成年,遗产主控权将全数在爸爸身上。这位爷爷担心整天吃喝嫖赌的爸爸根本不会照顾两个孙子,所以在过世前跟银行商量,通过遗嘱信托,请银行将要留给孙子的财产通过信托「锁」起来。信托契约属性并载明,一旦爷爷身故,属于两个孙子的遗产由遗嘱运行人放入信托专户,没有人可以任意更改信托契约或终止领回复托财产,直到孙子成年,再交付遗产。

    前阵子这位爷爷辞世,银行才发现,原来爸爸跟孙子是特困户,但爷爷的遗产有数百万元,每年生息会产生利息收入,将使孙子因而失去特困户资格。

    由于当初爷爷通过遗嘱信托,将财产锁住,虽然遗产在爷爷辞世后就过户到两个孙子名下,因为信托契约指明要等到孙子成年才能给付,变成孙子没辙儿动用这笔钱,却又失去特困户资格。银行主管指出,爷爷生前的美意,因为没注意到特困户相关办法,现在反而可能让孙子的生活陷入困境。由于信托法规有约定,若信托属性不符合受益人利益,可以申请法院更改,该银行已向法院提出申请更改信托契约属性。但因这位爷爷已过世,银行人员也不知道爷爷的想法及希望修约的方向,受托银行人员还特地陪着家属到爷爷灵前掷筊,希望爷爷能答应提前给予孙子每个月5,000元,以及同意学杂费可实报实销。

    掷的结果,最后这位爷爷只「答应」每个月给两位孙子各5,000元生活费,但不答应另给学杂费。

    由于遗嘱信托的金钱流向都由受托银行控管,一般人对相关信托并不熟悉,但最近这个特别的实例在信托业传开,也因而让不少客户认识遗嘱信托商品。
 
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