国内某家航空公司日前于日本那霸机场停机后引发爆炸，所幸无人伤亡，但也突显世事多变，与生命的可贵。在多年前，也同样因为一场空难，让业者集思广益地研发新型信托商品，最具代表性者即保险金信托。
其所反映的是，现代金融商品的创新，基于共同行销或客户需求，已不乏将不同金融商品结合的潮流。所谓保险金信托，在当前实务上，是指由人寿保险的受益人为信托关系之委托人，而与受托人（信托业）签订保险金信托契约，以保险人所应给付之保险金作为信托财产，约定被保险人身故或满期而发生保险金给付之情事时，由保险公司将保险金交付受托人，并由受托人依信托契约所约定之管理及运用方式，将信托利益分配予受益人，或于信托期间届满或约定事由发生时，交付剩余资产予信托受益人。
由于信托行为是要物行为，在保险事故尚未发生前，保险公司尚未支付保险金，故信托财产尚未移转，信托契约的特别成立要件尚未具备。依我国信托实务，人寿保险之受益人必须洽商保险公司于保险单上增加「保险金限入受托人信托专户」之批注（若为已签订之保险契约可透过提出「保险契约变更」之申请，要求加注该字样，尚未签订完成之保险契约则可直接于要保书之受益人域加注之），而由保险公司在保险受益人请领后将保险金拨付给受托人。
因此，人寿保险金信托系因信托财产（保险金）之交付而有效成立，其性质上属于金钱信托，信托业经营此类业务之法律依据为信托业法第16条第1款。惟为解决此一疑问，其实可在签订信托契约时，先由委托人交付至少新台币一元作为信托财产，其后于保险事故发生时，再将保险金追加至信托财产之中。
如果从委托人与受益人的关系加以观察，若委托人自己为信托之受益人，则属自益信托之性质；反之，若委托人以他人为信托之受益人，则属他益信托之性质，而有申报赠与税之问题。2001年万通银行首先向财政部申请开办「受托经营保险金信托业务」并经核准后，陆续有中央信托局与彰化银行等多家金融机构跟进。
观诸保险与信托结合的基本类型，保险金信托系由委托人与受托人订立信托契约，而由受托人于收受保险金（信托财产）后进行管理，并依约分配予受益人，但其将来之发展，仍不排除其他可能的结合模式。
例如若由信托契约之受托人担任保险契约之要保人，而与保险人订定保险契约，同时约定以信托契约之受益人作为该保险契约之被保险人，亦非绝无可能。问题在于，若以受托人为要保人，信托受益人为被保险人，则要保人与被保险人之间是否存在保险利益？盖于基本类型之设计中，因保险契约之要保人系以自己作为被保险人，依保险法第16条第1款之规定，要保人对其本人之生命或身体具有保险利益，因此并无法律适用上之疑义。但若信托业者以要保人身分，并以信托受益人为被保险人，而与保险人订定保险契约，该契约是否可行，则视信托业者能否主张其对于被保险人具有保险利益而定，倘若保险利益不存在则保险契约将失其效力（保险法第17条）。
笔者以为，信托业者据以主张其与被保险人间存在保险利益之法律依据，并非求诸于保险法第16条，而是第20条。依该规定，凡基于有效契约而生之利益，亦得为保险利益。而保险利益者，可定义为一种特定之关系，基于此种关系，某特定人于保险事故发生时将遭受财产之损害。且基于有效契约所生之利益，不仅可作为财产保险之保险利益，亦可作为人身保险之保险利益。
职是之故，信托业者（受托人）基于有效之信托契约，与受益人间具有密切利害关系，自得以该受益人的生命或身体投保人身保险，达成保险与信托之联结。不过司法实务方面，则认为保险法第20条系专就财产保险而定。为解决此学界与实务见解不一致之疑问，应修正保险法或于信托业法明定信托业依信托契约之规定，为受益人投保人身保险者，视为有保险利益。
（作者是台湾信托协会副秘书长）
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