推动第三支柱发展需加大税收优惠力度

　　在两会代表、委员及保险业内专家对商业养老保险长远发展的建言中，“加大税收优惠力度”被多次提及。

　　中国人保集团董事长罗熹表示，根据银保监会部署，公司积极研发适应各层次养老人群的养老保险品种。在上海、福建、苏州等地区开展个人税收递延型商业养老保险业务，但目前的税收优惠力度还不够，建议国家进行多方面综合考虑，适当提高免税力度。

　　记者从中国人寿集团获悉，全国政协委员、中国人寿集团董事长王滨在《关于保险服务三支柱养老保障体系建设的提案》中建议，加大税收优惠力度，研究制定养老保险产品税收优惠政策，对个人以降低领取阶段的税负为核心，打通第二、第三支柱税收优惠，吸引更多个人参与;对机构通过差异化的增值税减免措施，降低机构经营养老保险业务的税负水平。

　　全国人大代表、中国太保寿险上海分公司副总经理周燕芳也表示，“十四五”时期，我国第三支柱养老保险将迎来巨大发展机遇。不过，我国第三支柱养老保险的发展目前刚刚起步，商业养老保险的推进亟需税收优惠等相关政策的支持。

　　在税收优惠方面，周延礼提出了三点建议：一是建议税务部门加大对保险企业的税收优惠力度，鼓励商业保险业务与年金保险衔接;二是建议完善相关立法，解决税延政策与个人征税制度不匹配的问题;三是建议构建税收优惠政策激励制度。

　　全国人大代表、中国银保监会信托监管部主任赖秀福则认为，推动第三支柱养老保险的发展，可通过多种途径来实现。比如，提升养老税延的抵扣金额;提高税延养老保险交费限额、降低领取税率、投资收益领取阶段免征税;允许个人根据自身情况选择多交费，并针对超额交费部分制定分段个税等。

　　发展之前制度先行应强化顶层设计和创新

　　在建议“加大税收优惠力度”的同时，多位两会代表、委员表示，可从顶层制度设计层面，推动第三支柱养老保险的创新和发展。

　　全国政协委员、中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文认为，应让税收优惠政策落实在账户持有人身上而非产品上，让账户持有人能够用一个账户“通吃”所有合格金融产品，以提高第三支柱养老保险的便利性和可及性。郑秉文建议，应尽快推出一个完整的、可容纳所有金融产品的第三支柱养老保险的制度设计方案。

　　王滨也表示，针对第三支柱养老保险金融产品，应配套出台机制相容的监管规定、会计准则、业绩考核办法等，坚定长期化定位，统一标准，统一领取期限及领取条件，并在估值核算、投资范围和投资比例等方面出台鼓励性政策，强化养老保险金融产品的专属性。

　　周燕芳则建议，可从制度层面、政策层面、养老产品及服务层面入手，加大对商业养老保险业务发展的推动力度，更好地为第三支柱养老保险的建设提供服务。比如，加强顶层设计，探索建立养老金第三支柱专属账户体系，探索通过实名认证且唯一的第三支柱个人养老金账户，实现资金在三大支柱间的转移接续，建立养老金账户“一账通”的衔接机制。

　　周延礼指出，在目前的税收制度下，需要企业、财务、税务、个人在具体业务上相互配合，流程较为复杂，大家无法以个人身份自由购买。因此，周延礼建议，应完善相关立法，解决税延政策与个人征税制度不匹配的问题。为税延性养老保险订制特有的配套制度，简化行政审批和抵扣流程，特别是在数据对接方面提供便利条件，逐渐降低税延商业养老保险的购买门槛。

　　增值就是吸引力养老金投资范围待拓宽

　　养老保险产品能持续快速增值，是其发展壮大的重要因素。因此，多位两会代表、委员及保险业内专家建议，应放宽养老保险的估值核算、投资范围和投资比例，以增强养老保险产品的吸引力。

　　王滨建议，针对第三支柱养老保险金融产品，坚定长期化定位，统一标准，统一领取期限及条件，并在估值核算、投资范围和投资比例等方面出台鼓励性政策。

　　全国政协委员、对外经济贸易大学保险学院教授孙洁也表示，应适当降低养老金融产品的资本金要求，拉长年金投资业绩的考核周期。

　　周燕芳则建议，应允许更高比例的商业养老保险资金投资权益类及另类资产，以提升养老金的长期收益率。

　　罗熹坚信，长期投资的养老资金进来后，对资本市场的健康发展也会有较大的促进作用。